Jak podarować pieniądze bądź mieszkanie i nie zapłacić od tego podatku? Kto jest zwolniony z podatku od spadków i darowizn?

Ewa Brzozowska-Kowalka, Fot. Tomek Czachorowski ewa.kowalka@pomorska.pl Tel. 052 326 31 61
Bogdan Lewandowski z I Urzędu Skarbowego w Bydgoszczy
Bogdan Lewandowski z I Urzędu Skarbowego w Bydgoszczy
Na te i inne pytania odpowiada Bogdan Lewandowski, kierownik Działu Podatków Majątkowych w Pierwszym Urzędzie Skarbowym w Bydgoszczy.

- Chciałabym podarować siostrzenicy pieniądze na kupno samochodu. Jaka kwota jest wolna od podatku od spadków i darowizn?

- Opodatkowaniu podlega nabycie od jednej osoby własności rzeczy i praw majątkowych o czystej wartości przekraczającej:

- 9637 zł - jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do I grupy podatkowej,

- 7276 zł - jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do II grupy podatkowej,

- 4902 zł - jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do III grupy podatkowej.

Jeśli nabycie rzeczy i praw majątkowych następuje od tej samej osoby więcej niż jeden raz, do wartości rzeczy i praw majątkowych ostatnio nabytych dolicza się wartość rzeczy i praw majątkowych nabytych od tej samej osoby lub po tej osobie w okresie 5 lat poprzedzających rok, w którym nastąpiło ostatnie nabycie.


- Siostrzenica jest zaliczana do II grupy podatkowej. Kwota wolna dla II grupy wynosi 7276 zł. Zamierzam podarować córce 5000 zł. Czy muszę zgłosić tę darowiznę w urzędzie skarbowym?

- Jeżeli darowizna nie przekracza kwoty wolnej (dla I grupy podatkowej jest to 9637 zł), nie ma pan obowiązku zgłaszania jej w urzędzie skarbowym. Radzę natomiast spisać umowę darowizny z zaznaczeniem o jaką sumę chodzi i na jaki cel jest przeznaczona po to, by w razie ewentualnej kontroli córka mogła udokumentować pochodzenie pieniędzy.

Pięć lat temu otrzymałem w spadku po mamie działkę budowlaną. Chciałbym tę działkę podarować mojemu synowi. Czy syn będzie musiał zapłacić podatek?

- Jeśli podaruje pan synowi działkę budowlaną, wówczas będzie on zwolniony z podatku od darowizny. O tym, czy nowe zwolnienie obejmuje darowiznę decyduje data zawarcia umowy darowizny, a więc gdy chodzi o nieruchomość i prawa spółdzielcze - data aktu notarialnego. Krąg nabywców, którzy mogą skorzystać ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn jest ściśle określony przez przepisy. Jest nieco węższy od kręgu bliskich zaliczanych do I grupy podatkowej i obejmuje: małżonka, zstępnych (dzieci, wnuki), wstępnych (rodzice, dziadkowie) oraz rodzeństwo, pasierba, ojczyma i macochę. Nie obejmuje natomiast: zięcia, synowej, teścia i teściowej. Wobec tego te osoby nie korzystają ze zwolnienia dla najbliższej rodziny.

- Chciałabym podarować siostrze 50.000 tys. zł. Czy będzie ona musiała zapłacić podatek?

- Dodatkowe warunki dla skorzystania z całkowitego zwolnienia z podatku, oprócz zawiadomienia urzędu skarbowego, trzeba spełnić, gdy przedmiotem darowizny są pieniądze. Zawiadomienie będzie konieczne tylko wtedy, gdy wartość majątku uzyskanego od tej samej osoby w ciągu ostatnich 5 lat łącznie z ostatnią darowizną przekracza kwotę wolną od podatku dla należących do I grupy podatkowej, czyli 9637 zł.

Obowiązek zgłoszenia nie dotyczy darowizn nieprzekraczających w okresie pięcioletnim kwoty 9637 zł.

Dodatkowym warunkiem zwolnienia darowizny pieniężnej jest przekazanie jej na rachunek bankowy obdarowanego, rachunek w SKOK lub przekazem pocztowym. Przekazanie "z ręki do ręki" oznacza konieczność zapłacenia podatku od nadwyżki ponad kwotę 9637 zł.

- Moja mama zmarła w sierpniu 2006 roku. W czerwcu 2007 roku odbyła się sprawa spadkowa. Czy jestem zobowiązany zapłacić podatek od spadku? Czy korzystam ze zwolnienia dla osób najbliższych?

- Do nabycia własności rzeczy i praw majątkowych, które nastąpiło przed 1 stycznia 2007 roku stosuje się przepisy, w których nie ma mowy o zwolnieniu osób najbliższych z podatku. Zatem trzeba zapłacić podatek na zasadach ogólnych.

- Chciałbym przekazać pieniądze swojej konkubinie. Do której grupy podatkowej zaliczamy konkubinę?

- Konkubina i konkubent należą do III grupy podatkowej. Wobec tego podatek będzie naliczony w stawce od 12 do 20 proc. po odliczeniu kwoty wolnej 4902 zł.

 - Mój tata zmarł w 2008 roku. Był właścicielem mieszkania spółdzielczego. Obecnie toczy się sprawa sądowa o nabycie spadku. Czy będę musiała zapłacić podatek od spadku?

- Nie będzie pani musiała zapłacić podatku od spadku pod warunkiem, że w ciągu sześciu miesięcy od uprawomocnienia się postanowienia sądowego bądź od dnia sporządzenia aktu poświadczenia dziedziczenia zgłosi pani fakt nabycia spadku. Trzeba to zrobić w urzędzie skarbowym na formularzu SD-Z2.

- Moja córka na drugim roku studiów zaciągnęła kredyt studencki w kwocie 23.000 zł. Chciałabym z mężem pomóc córce i podarować jej pieniądze na spłatę tego kredytu. Czy córka będzie musiała zapłacić podatek od darowizny?

- Nie zapłaci, pod warunkiem jednak, że przekażecie państwo pieniądze na konto córki, a córka w ciągu sześciu miesięcy od momentu darowizny zgłosi ten fakt w urzędzie skarbowym. Warunki te należy spełnić łącznie.

Dodatkowym warunkiem zwolnienia darowizny pieniężnej jest przekazanie jej na rachunek bankowy, rachunek w SKOK lub przekazem pocztowym.

 - W ubiegłym roku w czerwcu zmarła moja córka. To było nasze jedyne dziecko. Córka figurowała jako współwłaściciel samochodu do połowy. Wartość 1/2 samochodu to 5.000 zł. W tym roku zakończyła się sprawa spadkowa. Czy będę musiał zapłacić podatek od spadku?

- Podatku nie będzie, ponieważ wartość nabytego spadku nie przekracza kwoty wolnej w I grupie podatkowej tj. 9637 zł. Jeśli wydział komunikacji żąda zaświadczenia o uregulowaniu spraw spadkowych, należy zgłosić fakt nabycia tego samochodu w spadku w urzędzie skarbowym (właściwym dla miejsca zamieszkania zmarłej córki). Po zgłoszeniu urząd skarbowy wyda zaświadczenie o uregulowaniu spraw spadkowych.

- W 2006 roku otrzymałem w spadku po mamie mieszkanie, w którym mieszkałem do 2009 roku. W ubiegłym miesiącu sprzedałem je i zamieszkałem u córki. Pieniądze uzyskane ze sprzedaży zdeponowałem w banku i zamierzam przeznaczyć je na leczenie. Czy będę musiał zapłacić podatek?

- Tak, ponieważ w momencie sprzedaży odziedziczonego mieszkania i przeprowadzenia się do córki przestał pan spełniać warunki do korzystania z ulgi opisanej w art. 16 ustawy o spadkach i darowiznach. Powinien pan zgłosić się do urzędu skarbowego i poinformować, że przestał pan spełniać warunki do korzystania z ulgi. Urząd skarbowy naliczy podatek tak jakby nie było ulgi.

- Jakie są konsekwencje zgłoszenia po terminie faktu nabycia spadku?

- To od samych podatników zależy, czy skorzystają ze zwolnienia określonego w art. 4a (zwolnienie dla najbliższej rodziny). Jeżeli nie złożą oni na czas zawiadomienia o nabyciu spadku - nie będą mieli wyboru. Wtedy pozostanie już tylko możliwość skorzystania z ogólnych zasad.

Grupy podatkowe:
n grupa najbliższej rodziny, dla której nie ma podatku po spełnieniu określonych warunków: małżonek, dzieci, wnuki i prawnuki (zstępni), rodzice, dziadkowie (wstępni), rodzeństwo, pasierb, ojczym, macocha. 
- grupa I: małżonek, zstępni (dzieci, wnuki), wstępni (rodzice, dziadkowie), pasierb, zięć, synowa, rodzeństwo, ojczym, macocha, teściowie, 
-grupa II : zstępni rodzeństwa (dzieci, wnuki rodzeństwa), rodzeństwo rodziców (ciotki, wujowie), zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonkowie rodzeństwa, 
- grupa III: inni nabywcy. 

 

Materiał sponsorowany. Za zakupy zapłać telefonem lub zegarkiem

Wideo

Komentarze 2

Komentowanie artykułów jest możliwe wyłącznie dla zalogowanych Użytkowników. Cenimy wolność słowa i nieskrępowane dyskusje, ale serdecznie prosimy o przestrzeganie kultury osobistej, dobrych obyczajów i reguł prawa. Wszelkie wpisy, które nie są zgodne ze standardami, proszę zgłaszać do moderacji. Zaloguj się lub załóż konto

Nie hejtuj, pisz kulturalne i zgodne z prawem komentarze! Jeśli widzisz niestosowny wpis - kliknij „zgłoś nadużycie”.

Podaj powód zgłoszenia

D
Dorota

- moja mama chce przepisać działkę budowlaną na mnie i mojego konkubenta. Czy konkubent musi odprowadzić podatek od darowizny od połowy wartości działki czy od całej wartości działki?

p
polenka

Jaka umowa o darowiznę powinna być podpisana? To proste. Umowa z rodzicami bądź dziećmi.

Dodaj ogłoszenie

Wykryliśmy, że nadal blokujesz reklamy...

To dzięki reklamom możemy dostarczyć dla Ciebie wartościowe informacje. Jeśli cenisz naszą pracę, prosimy, odblokuj reklamy na naszej stronie.

Dziękujemy za Twoje wsparcie!

Jasne, chcę odblokować
Przycisk nie działa ?
1.
W prawym górnym rogu przegladarki znajdź i kliknij ikonkę AdBlock. Z otwartego menu wybierz opcję "Wstrzymaj blokowanie na stronach w tej domenie".
krok 1
2.
Pojawi się okienko AdBlock. Przesuń suwak maksymalnie w prawą stronę, a nastepnie kliknij "Wyklucz".
krok 2
3.
Gotowe! Zielona ikonka informuje, że reklamy na stronie zostały odblokowane.
krok 3