PIT, PIT, PIT - ostatnie odliczanie

Jeżeli pracujesz na etacie, to składasz PIT-37.

Masz małą firmę - wybierasz PIT-36.

Oczywiście możesz rozliczyć się wspólnie ze swoją drugą połową. Ale pamiętaj:

- musicie być małżeństwem przez cały ubiegły rok;

- nie możecie mieć rozdzielności majątkowej;

- żadne z was nie mogło prowadzić w 2008 roku działalności opodatkowanej 19-proc. stawką liniową, ryczałtem lub kartą.

Weź sobie ulgę na dzieci

Nadal podatkowym hitem jest ulga na dzieci. Za ubiegły rok można sobie odliczyć 1173,70 zł za każdą pociechę. Pod warunkiem, że wystarczy nam podatku na te odliczenia.

Ulga przysługuje zarówno na własne, jak i przysposobione dzieci (adopcja pełna lub niepełna). Niestety, nadal nie mogą z niej skorzystać opiekunowie prawni. Są to np. dziadkowie lub rodzeństwo, którzy wychowują dziecko po śmierci rodziców, ale go nie przysposobili. Ulga nie jest też dana rodzinom zastępczym. Tak na marginesie: ma się to zmienić dopiero w rozliczeniach za 2009 rok.

Co istotne, możemy skorzystać z ulgi w pełnej wysokości, nawet gdy nasza pociecha pojawiła się na świecie dopiero w trakcie roku. Na przykład w grudniu.

W pełnych odliczeniach nie przeszkodzi nam też fakt, że nasze studiujące dziecko skończyło w trakcie roku 25 lat. No chyba, że dorobiło sobie do stypendium więcej niż tzw. kwotę wolną od podatku, czyli ponad 3 tys. zł. Wówczas możemy zapomnieć o uldze.

Ważne: kwota ulgi dotyczy obojga rodziców. Zatem musimy się zdecydować, kto sobie ją odlicza - jeżeli składamy PIT oddzielnie lub uwzględnić ją we wspólnej deklaracji małżeńskiej.

Z odliczenia mogą też skorzystać rodzice, którzy nie są małżeństwem, a także osoby, w stosunku do których orzeczono rozwód albo separację. W tym ostatnim przypadku, ulga przysługuje tylko temu z rodziców, u którego dzieci faktycznie zamieszkują.

Jeżeli jednak przez część roku dzieci przebywają u każdego z rodziców, wówczas mogą sobie oni odliczyć iloczyn liczby miesięcy faktycznego pobytu dzieci i 1/12 kwoty ulgi.

W praktyce
Dziecko w ubiegłym roku pomieszkiwało u obojga rozwiedzionych rodziców. Osiem miesięcy u matki i cztery u ojca. Matka może sobie odliczyć 782,4 zł (8x 97,8 zł - 1/12 kwoty ulgi), a ojciec - 391,2 zł (4x97,8)

Jeżeli w ubiegłym roku płaciliśmy rachunki za internet, teraz odzyskamy część tych wydatków od fiskusa.

Ulgę za internet odlicza się od dochodu.

Limit odliczeń od lat pozostaje bez zmian - 760 zł.

Każdemu małżonkowi przysługują odrębne limity. Jednak dostawca internetu musi wyszczególnić każdego z nich na fakturze. Oczywiście wspólnie nie możemy odzyskać więcej niż suma wynikająca z faktury.

W praktyce
Kowalewscy w ubiegłym roku płacili za internet 80 zł miesięcznie. Przez 12 miesięcy nazbierało się tego 960 zł. Faktury były wystawiane zarówno na Kowalewskiego, jak i Kowalewską. Mają dwa warianty do wyboru. Kowalewski może wykorzystać cały limit, czyli 760 zł, a Kowalewska odliczy resztę, czyli 200 zł. W drugiej wersji każdy z nich może odliczyć sobie po połowie, czyli 480 zł.

Nie musimy dołączać faktur za internet do PIT-a. Gdyby jedna fiskus nas wezwał musimy mieć nie tylko faktury, ale i dowody zapłaty.

Odzyskaj wydatki za rehabilitację

W rozliczeniach za ubiegły rok nadal możemy skorzystać z ulgi na rehabilitację. Pamiętajmy, że trzeba jednak mieć:

- orzeczenie o zakwalifikowaniu do jednego z trzech stopni niepełnosprawności lub

- decyzję przyznającą rentę z tytułu całkowitej lub częściowej niezdolności do pracy, rentę szkoleniową albo rentę socjalną lub

- orzeczenie o niepełno-sprawności osoby, która nie ukończyła jeszcze 16 roku życia.

Z ulgi mogą również skorzystać podatnicy, na których utrzymaniu pozostają niepełnosprawni. Pod warunkiem, że dochód osoby, którą się opiekują - m.in. renty i zasiłki - nie przekroczył w ubiegłym roku 9.120 zł.

Większość wydatków można sobie odliczyć bez żadnego limitu, czyli tyle, ile faktycznie wydaliśmy.

I tak, nielimitowane są m.in. wydatki na zakup sprzętu i urządzeń rehabilitacyjnych, adaptacje i wyposażenie mieszkania pod potrzeby osoby niepełnosprawnej, czy też odpowiednie przystosowanie samochodu.

Ale są też wydatki limitowane, m.in. za dojazdy samochodem na niezbędne zabiegi rehabilitacyjno-lecznicze, opłacanie przewodnika dla osób niewidomych, leki.

W praktyce
W marcu wydaliśmy na leki 90 zł, w kwietniu - 120 zł, a w maju i czerwcu po 200 zł. W sumie możemy sobie odliczyć 220 zł, czyli sumę wszystkich nadwyżek powyżej 100 zł miesięcznie.

Uwaga: możemy odliczyć wydatki na leki, pod warunkiem że lekarz specjalista zaleci nam ich stosowanie stale lub czasowo. Poza tym wydatki te muszą być udokumentowane imiennymi fakturami z apteki.

Z kolei, aby skorzystać z odliczenia na dojazdy autem na zabiegi, samochód musi być własnością lub współwłasnością korzystającego z ulgi.

Podarowałeś, to fiskus ci też odpuści

Wzorem ubiegłych lat można również odliczyć darowizny na cele:

- pożytku publicznego;

- kultu religijnego;

- kościoła.

Nie zapominajmy także o przekazaniu 1 proc. podatku na rzecz organizacji pożytku publicznego. Tym bardziej, że nic nas to nie kosztuje. Oprócz odrobiny zachodu. Tak jak w poprzednim roku, wyręczy nas w tym urząd skarbowy. Ze swojej strony powinniśmy tylko starannie wpisać w zeznaniu nazwę obdarowanego wraz z jego numerem KRS.

Komu jeden procent?
Wykaz organizacji wraz z numerami KRS można znaleźć na stronach internetowych www.pozytek.ngo.pl lub w urzędach skarbowych.

Przypominamy, że krwiodawcy mają prawo odliczyć od dochodu ekwiwalent pieniężny za oddaną krew. Nie więcej jednak niż 6 proc. ubiegłorocznego dochodu.

Lepiej strzeż się tych błędów

Z naszego zwiadu po urzędach skarbowych wynika, że co roku popełniamy podobne błędy w zeznaniach rocznych.

Zatem pamiętajmy o:

- wpisaniu właściwego NIP - na pierwszej stronie zeznania, w rubrykach z numerami 1 i 2 często umieszczamy NIP pracodawcy, zamiast swój;

- podpisaniu się - nagminnie zapominamy umieścić podpis pod formularzem; 

-  dobrej kolejności małżonków - rozliczając się wspólnie zapominamy o zachowaniu kolejności ustalonej na początku zeznania. Osoba wpisana w rubryce B1 formularza jest "podatnikiem", a w rubryce B2 "małżonkiem". I tego trzeba się trzymać;

- aktualnych drukach - co roku mamy nowe formularze;

n oznaczeniu celu złożenia formularza - nagminnie zapominamy o rubryce zawierającej pytanie o cel złożenia zeznania. Wystarczy postawić krzyżyk w odpowiednim kwadraciku "złożenie zeznania" lub "korekta zeznania";

- załącznikach - PIT/0 lub PIT/D, gdy korzystamy z podatkowych odliczeń;

- uważnym przenoszeniu danych - często niestarannie przenosimy kwoty z PIT-11 lub PIT-40A.

- zaokrąglaniu do pełnych złotych podstawy obliczenia podatku oraz samego podatku - końcówki wynoszące mniej niż 50 groszy pomija się, a więcej niż 50 groszy podwyższa do pełnych złotych.

- staranności w rachunkach - często w pośpiechu nieprawidłowo obliczamy dochód lub należny podatek.

Zeznanie możesz wysłać w sieci

Swojego PIT-a możemy złożyć osobiście w urzędzie skarbowym, wysłać pocztą lub przez internet. Ta ostatnia droga to nowość, dostępna od połowy kwietnia.

Aby rozliczyć się elektronicznie, trzeba korzystać z komputera: z systemem operacyjnym Windows (2000, XP lub Vista) oraz zainstalowanym oprogramowaniem Adobe Reader (wersja 8.0 lub wyższa).

Ze strony www.e-deklaracje.gov.pl trzeba pobrać i zainstalować wtyczkę do programu Adobe Reader. Tam też znajduje się formularz PIT oraz instrukcja jego wypełniania.

Uwaga, jeżeli chcemy rozliczyć się wspólnie z małżonkiem, musi on pofatygować się do skarbówki i złożyć upoważnienie na druku UPL-1.

Aby wysłać zeznanie w sieci trzeba też znać swój dochód za 2007 rok.

Lepiej wypełniajmy PIT starannie, bo ewentualną korektę trzeba będzie złożyć tradycyjną drogą.

Po wypełnieniu zeznania warto pobrać Urzędowe Poświadczenie Odbioru (UPO).

Fiskus ma trzy miesiące od złożenia PIT-a na zwrócenie nam wszelkich podatkowych nadpłat.

Tu możesz pytać:

W Izbie Skarbowej w Bydgoszczy uruchomiono telefoniczny podatkowy punkt informacyjny. Informacje można uzyskać od 8:00 do 15:00 pod numerami: 

- 052-58-56-235 - podatek dochodowy od osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej 

- 052-58-56-236 - podatek dochodowy od osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą 
 

Ile odliczymy za 2008 rok? - patrz załącznik nr 1

Skala podatku dochodowego na rok 2008 - patrz załącznik nr 2

Jak złożyć PIT przez internet - patrz załącznik nr 3