Bony i pieniądze na święta od szefa. Czy później trzeba zapłacić podatek?

Zobacz wideo: Pandemia przybiera na sile. Coraz więcej zgonów chorych na COVID-19

Czytelniczka z Grudziądza nie kryje radości: - Do ostatniej chwili szef nas trzymał w niepewności. Myśleliśmy, że w tym roku, po raz pierwszy ze względu na wciąż odczuwalne skutki pandemii koronawirusa, nie da nam żadnego prezentu na święta. Na szczęście, w środę zaczął wydawać bony. Tak, jak w poprzednich latach, ich wartość była uzależniona od wysokości zarobków. Mnie przypadło 300 złotych, z czego się bardzo cieszę! Będzie na podstawowe zakupy żywnościowe i na jakieś zabawki dla dzieci.

Zgodnie z prawem, pracodawcy nie mają obowiązku obdarować na Święta pracowników. Wszystko zależy od ich dobrej woli i zapisów w regulaminie funduszu socjalnego.

Magdalena Araczewska, inspektor pracy z Okręgowego Inspektoratu Pracy w Bydgoszczy, mówi wprost:

- Sam fakt, iż są święta, a co za tym idzie, pracownicy mają zwykle zwiększone wydatki, nie stanowi podstawy do obowiązku przyznawania świadczeń z funduszu socjalnego w tym okresie. Tak więc wydawanie pracownikom bonów czy pieniędzy w związku ze świętami nie jest obowiązkowe. Jeśli pracodawca nie przewidzi w regulaminie takiego świadczenia, pracownik nie ma roszczenia o przyznanie bonu świątecznego czy pieniędzy - mówi Magdalena Araczewska.

Czy od premii świątecznej trzeba zapłacić podatek?
Jeśli jednak szef zechce być hojny na gwiazdkę, to bony podarunkowe, świadczenie świąteczne czy karty przedpłacone może sfinansować ze środków obrotowych firmy, a więc z bieżących środków przeznaczonych na prowadzenie działalności gospodarczej lub ze środków Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych.

- Wybór źródła finansowania przez pracodawcę niesie konsekwencje w zakresie opodatkowania otrzymanych prezentów - zaznacza Kinga Błaszczyńska, rzecznik Izby Administracji Skarbowej w Bydgoszczy.

Zatem, jeśli szef premię świąteczną i karty podarunkowe sfinansował w całości ze środków Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych czy funduszy związków zawodowych, to są zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych łącznie do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 2000zł (ze względu na pandemię COVID-19 limit ten w 2021 roku został podniesiony do wspomnianych 2000 zł - dop. red.).

Załóżmy, że szef przyzna na święta pracownikowi 500 zł w gotówce. Pieniądze będą pochodzić z ZFŚS i pracownik w tym roku nie korzystał jeszcze z dofinansowania z funduszu. Oznacza to, że pracownik „na rękę” dostanie wspomniane 500 zł, bo ta gwiazdkowa premia będzie w całości zwolniona z podatku dochodowego od osób fizycznych.

A jeśli szef będzie bardziej hojny i da pracownikowi na święta np. 2500 zł ze środków zakładowego funduszu świadczeń socjalnych?

Wówczas jeśli pracownik w tym roku nie korzystał jeszcze z dofinansowania z funduszu, zwolnienie od podatku będzie dotyczyło kwoty 2000 zł. Natomiast pozostałe 500 zł będzie stanowiło przychód pracownika podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Niektórzy pracodawcy na święta dają swoim pracownikom bony lub talony. One, bez względu na ich wartość, są opodatkowane. Nie ma tutaj znaczenia źródło finansowania wspomnianych bonów. Podatek trzeba zapłacić.

Podatek zostanie naliczony pracownikowi również, gdy gwiazdkową premię, bony czy karty podarunkowe pracodawca sfinansował ze środków obrotowych firmy.

- Takie prezenty są przychodem ze stosunku pracy i podlegają opodatkowaniu w miesiącu przekazania wraz z pozostałymi przychodami ze stosunku pracy uzyskanymi przez pracownika w tym miesiącu - podsumowuje Kinga Błaszczyńska.