Spis treści
Płacenie podatków odgrywa ważną rolę w państwie. Podatki są podstawowym źródłem dochodów budżetu państwa. Służą finansowaniu: edukacji, ochrony zdrowia, bezpieczeństwa państwa i obywateli oraz innych usług publicznych.
Przeczytaj: Takie przelewy są kontrolowane przez bank. Oto kwoty kiedy bank musi zgłosić przelew
Takie kontrole przeprowadza urząd skarbowy
Polskie prawo podatkowe przewiduje tylko dwa rodzaje kontroli:
Kontrola podatkowa - prowadzona przez pracowników urzędów skarbowych na dotychczasowych zasadach, głównie na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej,
Kontrola celno-skarbowa - prowadzona przez naczelników urzędów celno - skarbowych, wykonywana zarówno przez pracowników KAS, jak i funkcjonariuszy Służby Celno-Skarbowej.
Przelewy, które musi zgłaszać bank
W styczniu 2025 roku sejm znowelizował ustawę dotyczącą przeciwdziałania praniu brudnych pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu. Dotyczy to między innymi kwoty przelewów jakie banki powinny zgłaszać do Generalnego Inspektora Informacji Finansowej (GIIF).
Czytaj również
Dodatkowo bank zobowiązany jest do informowania urzędy skarbowe o wszystkich podejrzanych przelewach, a jest ich cała lista. Warto wiedzieć, że urząd skarbowy może poprosić o wyjaśnienie dotyczące podejrzanego przelewu.
Kontrola podatkowa, co do zasady, powinna być zapowiedziana. Organ podatkowy zawiadamia o niej z odpowiednim wyprzedzeniem — kontrola nie może rozpocząć się wcześniej niż po upływie 7 dni od doręczenia zawiadomienia. Samo zawiadomienie musi zawierać kilka kluczowych informacji. Powinny się w nim znaleźć: oznaczenie organu podatkowego, data i miejsce wystawienia dokumentu, dane kontrolowanego podmiotu, zakres kontroli wraz z datą jej rozpoczęcia oraz przewidywanym terminem zakończenia, pouczenie o prawie do złożenia korekty deklaracji, a także podpis osoby upoważnionej do wydania zawiadomienia.
Warto jednak wiedzieć, że w niektórych sytuacjach kontrola może zostać przeprowadzona bez wcześniejszej zapowiedzi. Dotyczy to m.in. przypadków, gdy kontrola ma na celu weryfikację zasadności zwrotu VAT, realizowana jest na żądanie organu prowadzącego postępowanie przygotowawcze, dotyczy opodatkowania przychodów z nieujawnionych źródeł, wiąże się z podejrzeniem prowadzenia niezgłoszonej działalności gospodarczej lub opiera się na przepisach o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy.
Kiedy skarbówka może skontrolować podatnika?
Zobaczcie w galerii poniżej, w jakich sytuacjach urząd skarbowy może skontrolować podatnika. Oto przykłady.
