- Przez cały rok odkładałem faktury, żeby odliczyć sobie ulgę rehabilitacyjną, a podczas rozliczania PIT-a za 2022 rok, okazało się, że należy mi się zero złotych zwrotu. Wcześniej zawsze miałem kilkaset złotych do przodu. Nie rozumiem! Dziwna sprawa: czy ta ulga została zlikwidowana? - oto jeden z kilku podobnych sygnałów, które otrzymaliśmy podczas niedawnego dyżuru redakcyjnego z ekspertkami KAS.
Inni emeryci i renciści zgłaszali, że nie mogą w tym roku skorzystać również z innych ulg.
Ulgi podatkowe nie zostały zliwidowane, ale...
Sprawdziliśmy z czego to wynika, bo ulgi nie zostały zlikwidowane.
W 2022 roku wzrosła kwota wolna, czyli część dochodów, która jest zwolniona z podatku dochodowego od osób fizycznych. Wynosi teraz 30 000 zł, co oznacza, że tyle w ciągu roku podatnik może zarobić i nie zostanie to opodatkowane. To efekt reformy Polski Ład. Przypomnijmy, że w 2021 roku kwota wolna sięgała 8000 tys. zł.
W rezultacie tej zmiany, dotyczącej m.in. emerytur i rent, od tych do wysokości 2500 zł brutto miesięczne nie jest odprowadzany podatek dochodowy. Ci seniorzy są więc zwolnieni z PIT.
Przy okazji dodajmy, ile wynosi najniższa emerytura bez podatku - w 2022 roku jest to kwota 1338,44 zł brutto, czyli 1217,98 zł netto.
Ta reforma objęła ok. 18 mln podatników, w tym ok. 8 mln emerytów i rencistów. Jednak oznacza to również, że nie mogą liczyć na zwrot podatku z ulg.
- Jeśli ZUS nie naliczył emerytowi czy renciście zaliczki z tytułu podatku dochodowego, to nie można odliczyć sobie ulgi, ani rehabilitacyjnej, ani żadnej innej - podkreśla Jolanta Wojtasik, kierownik działu Obsługi Bezpośredniej w I Urzędzie Skarbowym w Bydgoszczy. - Jeżeli bowiem nie zapłacimy zapłacimy podatku, nie należy nam się jego zwrot.
Na Kujawach i Pomorzu są także osoby, które osiągnęły dochody w wysokości niewiele ponad 30 000 zł, i tylko od nadwyżki ponad tę kwotę zależy, jaki otrzymają zwrot podatku.
Ulga rehabilitacyjna - zasady
Przypomnijmy zasady ulgi rehabilitacyjnej, jeśli możemy z niej skorzystać, bo nie jesteśmy zwolnieni z PIT.
Osoby niepełnosprawne, a także ci, którzy mają na utrzymaniu osoby niepełnosprawne mogą skorzystać z odliczeń w podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT) i w ryczałcie ewidencjonowanym. To odliczenie jest nazywane potocznie ulgę rehabilitacyjną. Można odliczyć wydatki na cele rehabilitacyjne oraz związane z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych, jak m.in. na samochód, zakup lekarstw, zabiegi leczniczo-rehabilitacyjne, a nawet na adaptację i wyposażenie mieszkania dla potrzeb niepełnosprawnego.
Wydatki na cele rehabilitacyjne muszą zostać, oczywiście, udokumentowane - należy je, w razie wezwania, przedstawić urzędowi skarbowemu. Dokument potwierdzający wydatek musi zawierać dane kupującego i sprzedającego, towar lub usługę oraz kwotę zapłaty i być wystawiony na osobę, która będzie dokonywała odliczenia.
Jeżeli poniesiono wydatek z kategorii nielimitowanych - w PIT można odliczyć całą kwotę poniesionych wydatków. Jeżeli poniesiono wydatek z kategorii limitowanych - to będzie maksymalnie 2 280 zł dla każdego z czterech rodzajów wydatków.
