Oto wszystko, co należy wiedzieć o mikrorachunku [relacja z dyżuru]

Na pytania Czytelników odpowiadały Ewa Szymanik-Korek, ekspert skarbowy Działu Spraw Wierzycielskich i Rachunkowości Podatkowej Izby Administracji Skarbowej w Bydgoszczy oraz Karolina Dudkowska, kierownik Działu Rachunkowości III Urzędu Skarbowego w Bydgoszczy.

Ewa Szymanik-Korek: - To indywidualny rachunek podatkowy, za pomocą którego zapłacimy PIT (podatek dochodowy od osób fizycznych), CIT (od osób prawnych) i VAT (od towarów i usług).

Karolina Dudkowska: - Sprawdzimy go korzystając z generatora na stronie www.podatki.gov.pl lub otrzymamy w dowolnym urzędzie skarbowym. Wystarczy, że podamy: PESEL, jeśli jesteśmy osobą fizyczną, nie prowadzimy działalności gospodarczej lub nie jesteśmy zarejestrowanym płatnikiem VAT lub NIP, gdy prowadzimy działalność gospodarczą, jesteśmy podatnikiem VAT lub płatnikiem podatków, składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne.

E. S.- K: - Indywidualny rachunek podatkowy służy do wpłat podatku. Czyli, w tej sytuacji nie trzeba go generować, zwroty nadpłat i podatków realizowane są na starych zasadach, czyli np. na ROR.

K. D.: - Każda osoba, która wynajmuje mieszkanie prywatnie, czyli nie w ramach zarejestrowanej działalności gospodarczej, generuje mikrorachunek za pomocą numeru PESEL. Jeśli prowadzi działalność gospodarczą wówczas używa numeru NIP. Ostateczny termin na złożenie PIT-28 za 2019 r. i zapłatę podatku ryczałtowego od przychodów ewidencjonowanych to 2 marca br.

Polecamy także: Mikrorachunek podatkowy 2020. W jaki sposób i do kiedy powinni go wynegerować pracownicy i emeryci?

E. S.-K: - Zapłaci pani podatek z konta bankowego wybierając opcję przelew podatkowy, gdzie w miejscu dotychczasowego numeru konta urzędu skarbowego wpisuje się numer mikrorachunku, który należy wcześniej sprawdzić w generatorze. Do tego, oczywiście, standardowo, dodajemy kwotę przelewu i miesiąc, za który opłacamy podatek.

K. D.: - Odbiorcą jest właściwy dla nadawcy urząd skarbowy.

E. S.-K: - W tej sytuacji z urzędem skarbowym rozlicza Pana ZUS, także nie trzeba sprawdzać w generatorze swojego mikrorachunku. Inaczej to wygląda, gdy emeryt dorabia i musi zapłacić podatek, wtedy konieczne będzie, by sprawdził numer mikrorachunku.

K.D.: - Osoby zatrudnione, które w rozliczeniu za 2019 rok będą musiały dopłacić podatek, powinny to zrobić na swój indywidualny mikrorachunek do końca kwietnia 2020 roku. Jeżeli taka osoba rozliczy się za pośrednictwem usługi Twój e-PIT, system automatycznie wskaże mikrorachunek, na który przelewamy pieniądze.

Polecamy także: Mikrorachunek podatkowy od 2020 r. Do kiedy, kto musi i jak go wygenerować?

K. D.: - VAT za grudzień 2019 r. rozliczamy do 25 stycznia br. i trzeba go zapłacić używając mikrorachunku.

E. S.-K: - Nie, ponieważ w tym przypadku mówimy o odpisie od podatku. 1 % przekazujemy w deklaracji PIT za poprzedni rok.

K. D.: - Nie, zaliczki na podatek za zatrudnionych wpłaca pracodawca na swój mikrorachunek.

E. S.-K.: - Indywidualny rachunek podatkowy służy do wpłat podatków CIT, PIT i VAT. Jednak każdy podatek płacimy w osobnym przelewie.

K.D.: - Wówczas wpłacamy podatek na mikrorachunek osoby, która będzie wskazana w zeznaniu jako pierwsza.

K. D.: W tej sytuacji należy używać mikrorachunku podatkowego, który zawiera NIP ze względu na działalność gospodarczą. Gdy jednak zdarzy się, że zrobimy wpłatę na mikrorachunek z PESEL, to zostanie ona zaksięgowana w sposób prawidłowy. Kluczowa w tym przypadku jest prawidłowa identyfikacja wpłacającego.

E. S. - K.: - Zawsze możemy go ponownie wygenerować. Generator działa przez 24 godziny na dobę przez siedem dni, więc można uzyskać mikrorachunek po w dowolnym momencie, również korzystając, np. z telefonu lub tabletu. Numer mikrorachunku można więc szybko sprawdzić w każdym miejscu i czasie, dowolną liczbę razy, nie trzeba go zapamiętywać ani zapisywać. Będzie ten sam mimo np.: zmiany nazwiska, właściwości urzędu skarbowego czy miejsca zamieszkania.

E. S.-K: - Wpłacamy je na dotychczasowych zasadach, czyli na rachunki podatkowe urzędów skarbowych, zgodnie z wykazem numerów rachunków bankowych urzędów skarbowych Krajowej Administracji Skarbowej (obowiązującym od 1 stycznia 2020 roku). Znajdziemy tam także szczegółowe objaśnienia, na który rachunek wpłacić poszczególne podatki.

K. D.: - Można to zrobić na stronie podatki.gov.pl, po wygenerowaniu mikrorachunku.

W jaki sposób generator weryfikuje poprawność NIP i PESEL?

E. S.-K.: - Sprawdza poprawność struktury identyfikatora podatkowego (algorytm cyfry kontrolnej). Jeżeli wystąpi błąd, system o tym poinformuje.

K. D.: - Istnieje możliwość zapłaty podatku za podatnika, czyli na jego mikrorachunek podatkowy. Mogą to zrobić następujące osoby: członkowie najbliższej rodziny (małżonek, zstępni, wstępni, pasierb, rodzeństwo, ojczym, macocha - bez ograniczeń kwotowych), aktualny właściciel przedmiotu hipoteki przymusowej lub zastawu skarbowego (w sytuacji, gdy podatek zabezpieczony jest hipoteką przymusową bądź zastawem skarbowym) oraz każda osoba trzecia, jeśli kwota podatku nie przekracza 1000 zł, a treść dowodu wpłaty nie budzi wątpliwości co do jej przeznaczenia. Podatek, którego wysokość przekracza 1000 zł, może zostać zapłacony jedynie przez podatnika lub członka jego najbliższej rodziny. W przeciwnym razie wpłata nie spowoduje wygaśnięcia zobowiązania podatkowego.