Mikrorachunek podatkowy 2020. W jaki sposób i do kiedy powinni go wynegerować pracownicy i emeryci? [najważniejsze pytania i odpowiedzi]

Mikrorachunek to indywidualny rachunek podatkowy, za pomocą którego zapłacimy PIT (podatek dochodowy od osób fizycznych), CIT (od osób prawnych) i VAT (od towarów i usług).

Wygenerowanie rachunku nie wiąże się z kosztami

Sprawdzimy go korzystając z generatora na stronie www.podatki.gov.pl lub otrzymamy w dowolnym urzędzie skarbowym.

Wystarczy, że podamy:

* PESEL, jeśli jesteśmy osobą fizyczną, nie prowadzimy działalności gospodarczej lub nie jesteśmy zarejestrowanym płatnikiem VAT.

* NIP, jeżeli prowadzimy działalność gospodarczą, jesteśmy podatnikiem VAT lub płatnikiem podatków, składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne.

Mikrorachunek składa się z 26 znaków: LK10100071222YXXXXXXXXXXXX, gdzie: LK oznacza liczbę kontrolną, wartość 10100071 jest stała dla każdego mikrorachunku podatkowego. Wskazuje na numer rozliczeniowy w NBP. Stała jest również wartość 222, to numer uzupełniający w NBP, Y=1, gdy użyliśmy numeru PESEL, Y=2, gdy NIP, a na kolejnych pozycjach zera (zera są tylko dopełnieniem, ponieważ każdy rachunek, m.in. bankowy, musi mieć 26 cyfr). Dla osoby, która użyła swojego numeru PESEL to tak: LK101000712221000000000000.

Przed terminem płatności podatku upewnijmy się, czy znamy numer swojego mikrorachunku podatkowego. Bez niego nie zapłacimy PIT, CIT lub VAT.

Nie korzystajmy z innych stron internetowych niż www.podatki.gov.pl lub numerów rachunków wysyłanych e-mailem lub SMS-em, które mogą być próbą wyłudzenia. Wygenerowanie i prowadzenie mikrorachunku nie wiąże się z żadnymi kosztami.

*Ważne! Podatnik nie zakłada rachunku, nie musi składać do urzędu żadnego wniosku - mikrorachunki służą wyłącznie do jego identyfikacji. Podatnik jedynie sprawdza (korzystając z generatora), jaki jest jego numer i na ten numer opłaca podatki. Za każdym razem wygeneruje ten sam numer rachunku, nadany tylko jemu generator może więc służyć jako wyszukiwarka.

- Osoby zatrudnione, które w rozliczeniu za 2019 rok będą musiały dopłacić podatek, powinny to zrobić na swój indywidualny mikrorachunek do końca kwietnia 2020 roku - informuje Bartosz Stróżyński, rzecznik Izby Administracji Skarbowej w Bydgoszczy. - Jeżeli taka osoba rozliczy się za pośrednictwem usługi Twój e-PIT, system automatycznie wskaże numer mikrorachunku, na który trzeba przelać pieniądze.

Polecamy także: Ważne! Mikrorachunek podatkowy. Za jego pomocą od 1.01. 2020 roku wpłacisz PIT, CIT, VAT. Możesz go wygenerować już teraz! [zasady]

*Ważne! Niektórzy może nigdy nie poznają swojego mikrorachunku, ponieważ nigdy nie będą musieli zapłacić VAT-u ani niedopłaty z tytułu PIT (zaliczki na podatek wpłaca pracodawca i nie potrzebuje on numeru mikrorachunku pracownika, bo zaliczki przelać musi na własny mikrorachunek).

Co w sytuacji, gdy popełnimy błąd?

Co, jeśli zapomnimy numeru mikrorachunku podatkowego?

Zawsze możemy go ponownie wygenerować. Generator działa przez 24 godziny na dobę przez siedem dni, więc można uzyskać mikrorachunek po w dowolnym momencie, również korzystając, np. z telefonu lub tabletu. Numer mikrorachunku można więc szybko sprawdzić w każdym miejscu i czasie, dowolną liczbę razy, nie trzeba go zapamiętywać ani zapisywać. Będzie ten sam mimo np.: zmiany nazwiska, właściwości urzędu skarbowego czy miejsca zamieszkania.

Czy można wydrukować numer mikrorachunku?

Można to zrobić na stronie podatki.gov.pl, po wygenerowaniu mikrorachunku.

Czy to, gdy ktoś pracuje na etacie i jednocześnie prowadzi firmę, oznacza, że ma dwa mikrorachunki podatkowe?

W tej sytuacji należy używać mikrorachunku podatkowego, który zawiera NIP ze względu na działalność gospodarczą. Gdy jednak zdarzy się, że zrobimy wpłatę na mikrorachunek z PESEL, to zostanie ona zaksięgowana w sposób prawidłowy. Kluczowa w tym przypadku jest prawidłowa identyfikacja wpłacającego.

W jaki sposób generator weryfikuje poprawność NIP i PESEL?

Sprawdza poprawność struktury identyfikatora podatkowego (algorytm cyfry kontrolnej). Jeżeli wystąpi błąd, system o tym poinformuje.

Co zrobić w sytuacji, gdy ktoś pomyli się i w przelewie wpisze nieprawidłowy numer mikrorachunku, zostanie on zrealizowany, a ta osoba nie zorientuje się, że popełniła błąd?

Jeśli nie będzie innego podatnika o wskazanym identyfikatorze podatkowym, urząd skarbowy wezwie tę osobę do wyjaśnienia wpłaty. Może również zdarzyć się, że wpłata zostanie automatycznie zaksięgowana na koncie innego podatnika (podany w mikrorachunku identyfikator będzie należał do kogoś innego). Ty natomiast dostaniesz upomnienie, że zalegasz z podatkiem. W takim przypadku przyjdź do urzędu skarbowego z potwierdzeniem zapłaty i sprawa zostanie wyjaśniona. Pracownik urzędu będzie mieć podgląd do danych zawartych w poleceniu przelewu.

Jeśli mają Państwo własne pytania dotyczące mikrorachunku, prosimy o kontakt podczas redakcyjnego dyżuru, w przyszły czwartek, 16 stycznia, w godz. 13 - 15; numer bezpłatnej infolinii 800 170 755. Na pytania odpowiedzą Ewa Szymanik-Korek, ekspert skarbowy Działu Spraw Wierzycielskich i Rachunkowości Podatkowej Izby Administracji Skarbowej w Bydgoszczy oraz Karolina Dudkowska, kierownik Działu Rachunkowości III Urzędu Skarbowego w Bydgoszczy. Zapraszamy do udziału w naszym dyżurze.

Jak zapłacić zobowiązania, które wynikają z korekt deklaracji za wcześniejsze lata, czyli sprzed stycznia 2020 roku?

Od 1 stycznia każdy przelew, który dotyczy PIT, CIT i VAT zrobimy na mikrora chunek podatkowy i są to nawet należności dotyczące zobowiązań podatkowych z lat ubiegłych. W tytule przelewu zaznaczmy, że płatność dotyczy zobowiązania, które wynika z korekty deklaracji.

Emeryci też muszą generować mikrorachunek?

Na jaki rachunek wpłacać podatki inne niż PIT, CIT i VAT?
Wpłacamy je na dotychczasowych zasadach, czyli na rachunki podatkowe urzędów skarbowych, zgodnie z wykazem numerów rachunków bankowych urzędów skarbowych Krajowej Administracji Skarbowej (obowiązującym od 1 stycznia 2020 roku). Znajdziemy tam także szczegółowe objaśnienia, na który rachunek wpłacić poszczególne podatki.

Co w sytuacji, gdy rozliczamy PIT wspólnie z małżonkiem?

W tym przypadku podatek wpłacamy na mikrorachunek osoby, która będzie wskazana w zeznaniu jako pierwsza.

Czy emeryci, których rozlicza ZUS, również mają obowiązek generowania mikrorachunku?

Numer mikrorachunku sprawdzamy w sytuacji, kiedy mamy do zapłaty PIT, CIT lub VAT. Jeśli nie wpłacamy tych podatków, nie musimy tego robić.

Czy można wpłacić podatek za inną osobę na jej mikrorachunek?

Istnieje możliwość zapłaty podatku za podatnika, czyli na jego mikrorachunek podatkowy. Mogą to zrobić następujące osoby:

*członkowie najbliższej rodziny: małżonek, zstępni, wstępni, pasierb, rodzeństwo, ojczym, macocha - bez ograniczeń kwotowych;

* aktualny właściciel przedmiotu hipoteki przymusowej lub zastawu skarbowego, w sytuacji, gdy podatek zabezpieczony jest hipoteką przymusową bądź zastawem skarbowym;

* każda osoba trzecia, jeśli kwota podatku nie przekracza 1000 zł, a treść dowodu wpłaty nie budzi wątpliwości co do jej przeznaczenia.

Podatek, którego wysokość przekracza 1000 zł, może zostać zapłacony jedynie przez podatnika lub członka jego najbliższej rodziny. W przeciwnym razie wpłata nie spowoduje wygaśnięcia zobowiązania podatkowego.

Polecamy także: Mikrorachunek podatkowy od 2020 r. Do kiedy, kto musi i jak go wygenerować? [zasady]

Czy, aby opłacić zaliczki na podatek za pracowników, szef musi znać ich mikrorachunki?

Nie musi. Zaliczki na podatek pracowników wpłaci na swój mikrorachunek.

Jeśli ktoś płaci podatek od wynajmowania mieszkania, jak generuje mikrorachunek?

Każda osoba, która wynajmuje mieszkanie prywatnie, czyli nie w ramach zarejestrowanej działalności gospodarczej, generuje mikrorachunek za pomocą numeru PESEL. Jeśli prowadzi zarejestrowaną działalność gospodarczą wówczas używa numeru NIP.

W jaki sposób może wygenerować mikrorachunek osoba, która nie korzysta z internetu?

Pomogą jej w tym pracownicy urzędu skarbowego. Wygenerują i przekażą numer. W razie potrzeby można przyjść do urzędu raz jeszcze w celu przypomnienia mikrorachunku. Nie trzeba też udawać się w tym celu do właściwego dla siebie urzędu - wygenerować mikrorachunek można w każdym z nich.