PIT po zmarłym małżonku. Czy ZUS go wysyła automatycznie? Sprawdź, co trzeba zrobić

Deklaracje PIT trafiły do 10,4 mln świadczeniobiorców, w tym do 544,7 tys. osób z regionu kujawsko-pomorskiego.

- W ubiegłym roku zostałam wdową. Otrzymałam swój PIT, jednak ZUS nie przesłał PIT-a mojego zmarłego męża. Co powinnam zrobić? Chciałabym rozliczyć się wspólnie z nim, bo tak byłoby najkorzystniej - mówi pani Janina z Bydgoszczy.

Joanna Cyranowska, naczelnik Wydziału Wypłaty Emerytur i Rent oddziału ZUS w Bydgoszczy, wyjaśnia, że PIT po zmarłym małżonku lub małżonce jest wysyłany jedynie na wniosek.

- Jeśli chcemy wspólnie rozliczyć się ze zmarłym, należy złożyć pisemny lub osobisty wniosek do ZUS-u o wydanie PIT - dodaje Joanna Cyranowska.

Można się rozliczyć z małżonkiem po jego śmierci.

- Wniosek o łączne opodatkowanie dochodów małżonków, między którymi istniała w roku podatkowym wspólność majątkowa, może być także złożony przez podatnika, który pozostawał w związku małżeńskim w roku podatkowym, a jego małżonek zmarł w trakcie roku podatkowego albo zmarł po upływie roku podatkowego przed złożeniem zeznania podatkowego za ten rok - informują w Izbie Administracji Skarbowej w Bydgoszczy.

Uprawnienie to przysługuje na podstawie art. 6a ust. 1 Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Na formularzu PIT-37 w poz. 9 należy zaznaczyć kwadrat 3 jako sposób rozliczenia podatku "jako wdowa/wdowiec". Ten sposób rozliczenia polega na tym, że w zeznaniu podatkowym ustala się podatek w podwójnej wysokości podatku obliczonego od połowy dochodów małżonków (w tym przypadku żony i zmarłego małżonka). W tym celu wykazuje się indywidualne przychody żony oraz zmarłego męża, a następnie pomniejsza się o przysługujące każdemu ulgi odliczone od dochodu.

Ten sposób rozliczenia jako wdowa/wdowiec przysługuje, jeśli w ubiegłym roku osoby pozostawały w związku małżeńskim oraz we wspólności majątkowej, a małżonek zmarł w 2024 roku lub w 2025 roku, przed złożeniem zeznania za 2024 rok.

Termin składania deklaracji PIT za 2024 rok upływa 30 kwietnia 2025 roku. Spóźnienie może skutkować karą finansową oraz naliczeniem odsetek za każdy dzień zwłoki według określonej przez Ministerstwo Finansów stopy procentowej.

Z kolei grzywna za wykroczenie skarbowe wynosić może od 1/10 do 20-krotności minimalnego wynagrodzenia. W tym momencie waha się ona więc między kwotą 462,6 zł a 92 520 zł. Warto jednak wspomnieć, że po przekroczeniu sumy większej niż pięciokrotność wynagrodzenia minimalnego brutto (obecnie 23 330 zł) mamy już do czynienia z przestępstwem skarbowym. Może ono skutkować nie tylko wysoką grzywną, ale również ograniczeniem lub pozbawieniem wolności. W skrajnych przypadkach konsekwencją może być nawet wpis do Krajowego Rejestru Karnego, co może utrudnić prowadzenie działalności gospodarczej lub podjęcie pracy na niektórych stanowiskach.

Swój PIT można także pobrać przez internet. Wystarczy zalogować się na indywidualny profil na Platformie Usług Elektronicznych ZUS. PIT dostępny jest w zakładce „Świadczeniobiorca”.

Tak, jak w ubiegłym roku, ZUS nie rozlicza świadczeniobiorców z nadpłatą podatku. Osoby, którym przysługuje zwrot podatku z emerytury, renty lub innego świadczenia, otrzymały z ZUS PIT 11A, a nadpłatę wypłaci im urząd skarbowy. Zwrot nadpłaty nastąpi w ciągu 45 dni od złożenia zeznania podatkowego.

Emeryci i renciści mogą przekazać 1,5 proc. swojego podatku na rzecz organizacji pożytku publicznego. Jeśli decydują się na tę samą organizację, co w roku ubiegłym, a ta nadal figuruje w aktualnym wykazie OPP, nie muszą składać żadnej dodatkowej dokumentacji. W przypadku wyboru innej organizacji, konieczne jest złożenie formularza PIT-OP w urzędzie skarbowym.

Co ważne, świadczeniobiorcy, którzy w 2024 roku otrzymali świadczenia nieprzekraczające rocznej kwoty 30 tys. zł (czyli 2500 zł brutto miesięcznie), nie mają możliwości skorzystania z przysługujących im odliczeń ani przekazania 1,5 proc. podatku na rzecz organizacji pożytku publicznego, ponieważ w ubiegłym roku nie zapłacili podatku dochodowego.